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高企申報注意事項

科技型中小企業(yè)和高企的區(qū)別

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2017/8/16     瀏覽次數(shù):    

     很多人會習慣性的認為科技型中小企業(yè)就是高新技術(shù)企業(yè),高新技術(shù)企業(yè)也就是科技型企業(yè)。那么,它們享受的研發(fā)費加計扣除政策規(guī)定,是不是就是一樣的呢?今天就來同大家講一講這高新技術(shù)企業(yè)與科技型中小企業(yè)的區(qū)別,但愿能對你有所幫助。


 
    一、什么叫科技型中小企業(yè)?

    科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學技術(shù)研究開發(fā)活動,取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務,從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

 
    二、高新技術(shù)企業(yè)是什么?

    高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎開展經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

 
    三、高新技術(shù)企業(yè)認定標準是什么?

    認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件:

    (一)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;

    (二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的*權(quán);

    (三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

    (四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;

    (五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

    1. *近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;

    2. *近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;

    3. *近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。

    其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

    (六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

    (七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求;

    (八)企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
 

    四、如何認定為科技型中小企業(yè)?

    “科技型中小企業(yè)”的具體評價,采取了以兩種指標進行確認或評價的方式:

    (一)直接予以確認

    1、必須要符合以下四項條件:

    (1)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

    (2)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

    (3)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

    (4)企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為,且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

    2、下面四類居民企業(yè)可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:

    (1)同時符合上述四項條件,且擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書的企業(yè);

    (2)同時符合上述四項條件,且近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名的企業(yè);

    (3)同時符合上述四項條件,且擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)的企業(yè);

    (4)同時符合上述四項條件,且近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準的企業(yè)。

    (二)自主評價登記同時滿足以下五項條件的企業(yè),可自愿在服務平臺上注冊登記企業(yè)基本信息,在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》,信息完整且符合條件的,由省級科技管理部門納入信息庫并賦予入庫登記編號:

    1、在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

    2、職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

    3、企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

    4、企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為,且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

    5、企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100分。評價指標的具體標準應符合相關(guān)規(guī)定。
 

    五、高新技術(shù)企業(yè)與科技型中小企業(yè)有何區(qū)別?

    當然有區(qū)別,我們來看一下:

    (一)科技型中小企業(yè),對職工總數(shù)、年銷售收入、資產(chǎn)總額,有評價要求,而高新技術(shù)企業(yè)沒有此項要求。

    也就是說,如果突破此項評價標準,高新技術(shù)企業(yè)不一定是科技型中小企業(yè)。

    (二)高新技術(shù)企業(yè),高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,而科技型中小企業(yè)沒有此項評價要求,科技型中小企業(yè)只要產(chǎn)品含有科技元素就可以了。

    也就是說,企業(yè)是科技型中小企業(yè)不一定就是高新技術(shù)企業(yè)。
 

    六、各企業(yè)研發(fā)費如何加計扣除?

    (一)如果企業(yè)是科技型中小企業(yè),那么研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除:

    財稅〔2017〕34號文規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

    (二)如果企業(yè)是非科技型中小企業(yè),那么研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除:

    財稅[2015]119號文規(guī)定,對于適用研究開發(fā)費用加計扣除的企業(yè),企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照本年度實際發(fā)生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

    也就是說,如果高新技術(shù)企業(yè)不是科技型中小企業(yè),那么它的研發(fā)費就只能是按實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除。
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