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安徽省行業(yè)資訊
科技項(xiàng)目申報(bào)
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- 2022-06-08 科技項(xiàng)目申報(bào)
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- 2022-06-09 合肥市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定
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安徽省行業(yè)資訊
2023年安徽省各地市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼匯總
2023年安徽省各市研發(fā)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助多少錢？各地市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何計(jì)算？小編已經(jīng)幫大家整理好了哦，符合標(biāo)準(zhǔn)要抓緊申報(bào)了哦。歡迎免費(fèi)咨詢哦。
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一、安徽省研發(fā)費(fèi)用加急扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助匯編
1、對研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出排前100名規(guī)上企業(yè)和研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占主營業(yè)務(wù)收入的比例排前100名的規(guī)上企業(yè)每家各給予50萬元獎(jiǎng)勵(lì)。（政策來源：安徽省關(guān)于引導(dǎo)全社會加大研發(fā)投入的意見）
2、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。
3、機(jī)器人研發(fā)制造企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。
4、實(shí)施人工智能產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新工程。對技術(shù)含量高、市場潛力大的研發(fā)項(xiàng)目按照超過項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用的50%給予補(bǔ)助，單個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助最高500萬元。
5、對從事重大技術(shù)裝備研發(fā)制造的企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，按15%稅率征收企業(yè)所得稅：符合條件的，按政策規(guī)定享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠。對企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
6、對企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。
7、委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
（政策2-7來源：安徽省支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策）
（一）合肥市研發(fā)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
入庫的科技型中小企業(yè)“按照符合加計(jì)扣除條件的研發(fā)費(fèi)用的15%給予補(bǔ)助，單個(gè)企業(yè)低10萬元，高100萬元”利好政策。據(jù)了解，只要企業(yè)入庫，就可以獲取該項(xiàng)目補(bǔ)助資金扶持，具體扶持多少，就要看企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的額度大小了。
（二）宣城市研發(fā)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、對技術(shù)含量高、市場潛力大的研發(fā)項(xiàng)目按照不超過項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用的50%給予補(bǔ)助，單個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助最高500萬元。
2、落實(shí)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)75%扣除政策，對中小微企業(yè)新購入500萬元以下的研發(fā)儀器、設(shè)備當(dāng)年一次性在稅前扣除。對企業(yè)購買科技成果并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的，按其技術(shù)合同成交并實(shí)際到賬額（依據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證）的10%予以補(bǔ)助，單項(xiàng)成果補(bǔ)助最高不超過100萬元。
（三）黃山市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
對享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，按其經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定的上年度研發(fā)投入較前兩年平均研發(fā)投入的增加額，給予最高不超過10%的資金補(bǔ)助，單個(gè)企業(yè)最高不超過300萬元。獎(jiǎng)勵(lì)資金用于實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目。
（四）池州市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
1. 對研發(fā)費(fèi)用支出總量前10名（研發(fā)強(qiáng)度達(dá)到1%以上）和研發(fā)投入強(qiáng)度前10名的“雙十強(qiáng)”規(guī)上工業(yè)企業(yè)，各給予20萬元獎(jiǎng)勵(lì)，同一家企業(yè)不重復(fù)享受。
2. 鼓勵(lì)縣區(qū)對建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度并享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，按研發(fā)投入費(fèi)用給予一定資金補(bǔ)助。
（五）蕪湖市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、對國家科技型中小企業(yè)登記入庫企業(yè)、省高新技術(shù)企業(yè)培育企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基礎(chǔ)上，按市稅務(wù)部門認(rèn)定的企業(yè)上一年度研發(fā)費(fèi)用的10%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，最高20萬元。對列入市“瞪羚”培育企業(yè)，按市稅務(wù)部門認(rèn)定的企業(yè)上一年度研發(fā)費(fèi)用的20%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，最高50萬元。
2、引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入。對建立了研發(fā)準(zhǔn)備金制度并享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，按其當(dāng)年新增研發(fā)費(fèi)用的10%給予補(bǔ)助，最高可達(dá)500萬元，補(bǔ)助資金由企業(yè)用于研發(fā)。
3、根據(jù)績效考核結(jié)果，對納入市重點(diǎn)研發(fā)創(chuàng)新平臺管理的企業(yè)研發(fā)平臺給予研發(fā)設(shè)備和研發(fā)費(fèi)用投入不超過30%的補(bǔ)助。對入駐平臺的企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)，給予連續(xù)5年，最高100%的租金補(bǔ)貼。
4、提升創(chuàng)新服務(wù)水平。除市政府另有規(guī)定外，當(dāng)年對國內(nèi)知名高校、國家級科研院所在蕪建立公共研發(fā)、產(chǎn)品檢驗(yàn)檢測機(jī)構(gòu)的，每年按其研發(fā)費(fèi)用的不高于50%比例給予資金補(bǔ)助，連續(xù)補(bǔ)3年，每年最高不超過2000萬元。
（六）馬鞍山市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
1、新列入省經(jīng)信廳認(rèn)定的省級新產(chǎn)品的，一次性獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)5萬元，同一產(chǎn)品不重復(fù)享受，單個(gè)企業(yè)同一年度最高不超過10萬元。
2、對列入省科技重大專項(xiàng)，項(xiàng)目承擔(dān)單位落實(shí)不低于 60%的研發(fā)投入，爭取省 20%的研發(fā)投入，縣區(qū)、開發(fā)園區(qū)給予 20% 的研發(fā)投入補(bǔ)助，單個(gè)項(xiàng)目最高補(bǔ)助不超過省補(bǔ)助資金。納入產(chǎn)業(yè)集群（基地）獎(jiǎng)補(bǔ)資金兌現(xiàn)。
3、對承擔(dān)國家科技重大專項(xiàng)、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃（含子課題） 、省重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等的第一項(xiàng)目單位，市按項(xiàng)目上年實(shí)際國撥、省撥經(jīng)費(fèi) 5%獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，每個(gè)項(xiàng)目最高可達(dá) 30 萬元，每個(gè)單位獎(jiǎng)勵(lì)額最高可達(dá) 100 萬元。
（七）銅陵市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
引導(dǎo)高企加大研發(fā)投入。積極落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，對符合條件的高企，依據(jù)其上年度稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用增加額的一定比例，每年給予最高20萬元資金補(bǔ)貼。
（八）安慶市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、支持全社會加大研發(fā)投入。對上一年度研發(fā)投入達(dá)到100萬元且增長5%的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，按研發(fā)投入5%比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，最高不超過50萬元。對上一年度研發(fā)投入達(dá)到100萬元且增長10%，并服務(wù)于我市首位產(chǎn)業(yè)的高校、科技機(jī)構(gòu)，市財(cái)政按研發(fā)投入1%比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，最高不超過50萬元。
2、支持科技項(xiàng)目。擇優(yōu)扶持首位產(chǎn)業(yè)實(shí)施50個(gè)科技計(jì)劃項(xiàng)目，按項(xiàng)目研發(fā)投入的30%給予資助，其中高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)、關(guān)鍵技術(shù)重點(diǎn)研發(fā)項(xiàng)目最高不超過50萬元，“卡脖子”項(xiàng)目和工程化項(xiàng)目最高不超過200萬元；支持申報(bào)省級以上的科技重大項(xiàng)目，對獲批的科技重大項(xiàng)目按上級財(cái)政資助額同比例配套。
3、支持成果轉(zhuǎn)化。鼓勵(lì)企業(yè)與高校院所自主開展產(chǎn)學(xué)研合作，對企業(yè)引進(jìn)技術(shù)按實(shí)際支付研發(fā)經(jīng)費(fèi)或科技成果交易費(fèi)的30%比例給予補(bǔ)助，最高不超過100萬元。
（九）六安市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
1. 對于R&D經(jīng)費(fèi)支出占主營業(yè)務(wù)收入比例達(dá)到1%以上且為正增長的規(guī)模以上企業(yè)，按其R&D經(jīng)費(fèi)的1%予以補(bǔ)助，增量部分按5%給予獎(jiǎng)勵(lì)，R&D經(jīng)費(fèi)較上年為負(fù)增長的，補(bǔ)助資金減半。獎(jiǎng)補(bǔ)資金用于實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目。
2. 開展研發(fā)投入“雙十佳”評比活動。對全市R&D經(jīng)費(fèi)支出、R&D經(jīng)費(fèi)支出占主營業(yè)務(wù)收入的比例（R&D經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度）排名前10位的規(guī)上企業(yè)，分別給予每家30萬元獎(jiǎng)勵(lì)，同一企業(yè)不重復(fù)享受，若同一企業(yè)同時(shí)入圍“雙十佳”企業(yè)名單，取其在R&D經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度中的排名。獎(jiǎng)勵(lì)資金用于實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目。
3. 推動高新技術(shù)企業(yè)、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、特級和一級建筑企業(yè)等建立研發(fā)機(jī)構(gòu)、開展研發(fā)活動。對R&D經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度高于上一年度全省R&D經(jīng)費(fèi)支出/GDP的企業(yè)，優(yōu)先支持申報(bào)國家、省級計(jì)劃項(xiàng)目和企業(yè)技術(shù)中心、重點(diǎn)（工程）實(shí)驗(yàn)室、工程（技術(shù)）研究中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、“一室一中心”等研發(fā)平臺。
4. 依法落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊等政策，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入。
5. 鼓勵(lì)高校院所聯(lián)合企業(yè)開展橫向課題研究（含企業(yè)自立研發(fā)項(xiàng)目）。橫向科研經(jīng)費(fèi)按合同由高校院所、企業(yè)自主管理、規(guī)范使用，對實(shí)際到賬100萬元及以上的單個(gè)項(xiàng)目，可視同市級科技計(jì)劃項(xiàng)目。對首次納入統(tǒng)計(jì)的科研機(jī)構(gòu)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)10萬元,獎(jiǎng)勵(lì)資金用于研發(fā)。
（十）淮南市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
對納入國家研發(fā)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)范圍的單位，研發(fā)投入首次超過100萬元、500萬元、1000萬元、5000萬元的，分別一次性獎(jiǎng)勵(lì)5萬元、10萬元、20萬、30萬元；年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)達(dá)到100萬及以上且年增長率高于10%、20%、30%、40%的，分別一次性獎(jiǎng)勵(lì)3萬元、5萬元、8萬元、10萬元。
（十一）淮北市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、全市R&D經(jīng)費(fèi)投入“雙十強(qiáng)”獎(jiǎng)勵(lì)。對R&D經(jīng)費(fèi)支出排前10名、研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占主營業(yè)務(wù)收入的比例(R&D經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度）排前10名的規(guī)上企業(yè)，分別給予每家20萬元獎(jiǎng)勵(lì)，同一企業(yè)不重復(fù)享受。獎(jiǎng)勵(lì)資金用于實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目。
2、R&D經(jīng)費(fèi)投入補(bǔ)助資金。對全市R&D經(jīng)費(fèi)投入較高的企業(yè)，給予單個(gè)企業(yè)不超過15萬元的資金補(bǔ)助。本項(xiàng)資金與全市R&D經(jīng)費(fèi)投入“雙十強(qiáng)”獎(jiǎng)勵(lì)資金不重復(fù)享受。
（十二）蚌埠市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
1、在2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。
2、對省級重大新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)研制費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)助，省補(bǔ)助比例為年度產(chǎn)品研發(fā)、樣機(jī)試制和檢驗(yàn)檢測費(fèi)用的50 ，連續(xù)補(bǔ)助不超過 3 年，對超過省政策支持上限（3000 萬元）部分由市予以支持。
（十三）滁州市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
1、對納入國家研發(fā)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)范圍且新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)收入60%以上的企業(yè)，研發(fā)投入首次超過500萬元、1000萬元以上的，分別給予2萬元、5萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì);
2、年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)達(dá)到1000萬元以上且新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)收入60%以上，當(dāng)年增長高于10%、20%、30%、40%的企業(yè)，分別給予2萬元、5萬元、10萬元、15萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)資金用于實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目。
（十四）宿州市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、企業(yè)與高校院所進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作聯(lián)合攻關(guān)的項(xiàng)目，優(yōu)先推薦申報(bào)各級各類科技計(jì)劃項(xiàng)目；對研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入占銷售收入比重高于3%的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，市級科技計(jì)劃項(xiàng)目優(yōu)先予以支持。
2、依法依規(guī)進(jìn)行研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)。每年對納入研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)且研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入占銷售收入達(dá)到一定比例的企業(yè)，按3%≤占比＜4%、4%≤占比＜5%、5%及以上，且研發(fā)投入比上年增長10%以上的，分別獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)投入的6%、8%、10%，最高不超過200萬元。
以上獎(jiǎng)勵(lì)資金由市及縣區(qū)（園區(qū)）財(cái)政各按50%予以獎(jiǎng)勵(lì)，市屬企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金由市財(cái)政全額予以獎(jiǎng)勵(lì)。
3、強(qiáng)化部門配合，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查。全面落實(shí)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免以及成果轉(zhuǎn)化等優(yōu)惠政策。
（十五）亳州市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼
1、對上一年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出排前20名、研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度排前20名且達(dá)到全省全社會研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)度的規(guī)上工業(yè)企業(yè)，分別給予每家20萬元獎(jiǎng)勵(lì)，同一企業(yè)不重復(fù)享受。
2、對上一年度研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出達(dá)到50萬元（含50萬元）且已納入研發(fā)機(jī)構(gòu)（境內(nèi)）統(tǒng)計(jì)的企業(yè)，一次性給予1萬元補(bǔ)助。
3、企業(yè)已建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度且申報(bào)享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，按其當(dāng)年研發(fā)投入較上一年研發(fā)投入的增加額，給予不高于5%的補(bǔ)助，最高不超過20萬元。
（十六）阜陽市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助
對全市建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)， 財(cái)政安排預(yù)算資金， 采取事前備案、 事后獎(jiǎng)補(bǔ)、 分檔補(bǔ)助、 一次性撥付方式給予獎(jiǎng)補(bǔ)， 最高不超過 500 萬元。
（1）當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入比上年增長 10%（含）以上，且符合條件：
1、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過3%（含）不超過 4%的，按其新增研發(fā)投入的 6%獎(jiǎng)勵(lì)；
2、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過4%（含）不超過 5%的，按其新增研發(fā)投入的 8%獎(jiǎng)勵(lì)；
3、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過5%（含）的，按其新增研發(fā)投入的 10%獎(jiǎng)勵(lì)。
（二）當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入比上年增長 5%（含） 到 10%之間，且符合條件：
1、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過3%（含）不超過4%的，按其新增研發(fā)投入的 3%獎(jiǎng)勵(lì)；
2、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過4%（含）不超過 5%的，按其新增研發(fā)投入的 4%獎(jiǎng)勵(lì)；
3、 當(dāng)年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)際研發(fā)投入占實(shí)際銷售額比 例超過5%（含）的，按其新增研發(fā)投入的 5%獎(jiǎng)勵(lì)。
二、安徽省研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何計(jì)算
1.我們是一家紡織企業(yè)，原來享受75%的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，聽說今年國家對制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策又給了新的優(yōu)惠，新政策與老政策相比，有哪些變化？
答：按照原來的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在允許據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以再按實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%在稅前加計(jì)扣除。此次制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，進(jìn)一步加大對制造業(yè)企業(yè)的政策支持力度，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。
2.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，假設(shè)2021年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，具體應(yīng)該如何計(jì)算加計(jì)扣除？
答：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)是否形成無形資產(chǎn)區(qū)分為費(fèi)用化和資本化兩種情況分別計(jì)算加計(jì)扣除，具體為：未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
就你公司的情況而言，假設(shè)你公司2021年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部費(fèi)用化，且全部符合加計(jì)扣除的條件，則在據(jù)實(shí)扣除100萬元的基礎(chǔ)上，允許在稅前再加計(jì)扣除100萬元，即可以稅前扣除200萬元；如果發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部資本化，100萬元將計(jì)入無形資產(chǎn)成本，可以按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2020年形成了一項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元的無形資產(chǎn)，能否適用制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
答：該項(xiàng)優(yōu)惠政策對無形資產(chǎn)形成的時(shí)間沒有具體要求。對于制造業(yè)企業(yè)2021年以前形成的無形資產(chǎn)，在2020年12月31日以前可以按照無形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行攤銷；2021年1月1日起按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。具體到該案例，假設(shè)該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)均屬于可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍，且分10年攤銷，則在2020年按照普惠性研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，每年稅前攤銷17.5萬元，2021年起按照制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，每年稅前攤銷20萬元，按25%稅率計(jì)算，每年多減稅6200多元。
4.這次新的研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠政策受益群體主要是制造業(yè)企業(yè)，我們想請問一下，制造業(yè)的范圍如何界定？
答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號）規(guī)定，制造業(yè)按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定。如果未來國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。
5.我公司既生產(chǎn)服裝，同時(shí)也從事其他類型的業(yè)務(wù)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按100%的比例在稅前加計(jì)扣除嗎？
答：考慮到企業(yè)多業(yè)經(jīng)營的情況，在確定企業(yè)是否屬于制造業(yè)企業(yè)時(shí)，按照收入指標(biāo)來界定。具體是：享受按100%比例加計(jì)扣除的制造業(yè)企業(yè)是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。如果2021年你公司生產(chǎn)服裝取得的主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上，則在2021年你公司的研發(fā)費(fèi)用可按100%的比例計(jì)算加計(jì)扣除；如果你公司生產(chǎn)服裝收入占比低于50%，則不能按100%加計(jì)扣除，但可以按75%的比例加計(jì)扣除，負(fù)面清單行業(yè)除外。
6.我公司從事多業(yè)經(jīng)營，在判斷是否符合制造業(yè)條件時(shí)，收入總額的口徑如何掌握？
答：收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行，具體是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入。
7.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，假設(shè)2021年研發(fā)形成了一項(xiàng)無形資產(chǎn)，但2021年主營業(yè)務(wù)收入占比不到50%，那該項(xiàng)無形資產(chǎn)還能按200%在稅前攤銷嗎？
答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。
不論無形資產(chǎn)的形成年度企業(yè)是否屬于制造業(yè)企業(yè)，只要企業(yè)享受優(yōu)惠當(dāng)年制造業(yè)收入占比超過50%，即可對無形資產(chǎn)按照200%在稅前攤銷。就上述情況，你公司2021年度主營業(yè)務(wù)收入占比不到50%，2021年對該項(xiàng)無形資產(chǎn)只能按175%的比例在稅前攤銷；如果2023年度主營業(yè)務(wù)收入占比達(dá)到50%以上，則在2023年可以按200%的比例在稅前攤銷。
8.原來研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠都是在匯算清繳時(shí)才讓享受，聽說現(xiàn)在預(yù)繳時(shí)可以享受上半年的優(yōu)惠，請問具體是怎樣規(guī)定的？
答：企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（采取按季預(yù)繳方式）或9月份（采取按月預(yù)繳方式）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自由選擇是否就當(dāng)年上半年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。企業(yè)如選擇享受該政策，可以通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受政策。如選擇暫不享受該政策，那么可以統(tǒng)一在次年辦理匯算清繳時(shí)再行享受。
9.我公司2021年發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，想在預(yù)繳階段享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，需要滿足哪些要求？
答：企業(yè)預(yù)繳享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年10月份辦理第3季度（采取按季預(yù)繳方式）或9月份（采取按月預(yù)繳方式）預(yù)繳申報(bào)前，根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年）填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》中的《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012），并將該表與其他留存?zhèn)洳橐?guī)定資料一并歸集、整理齊全。稅務(wù)機(jī)關(guān)將適時(shí)開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)符合條件。企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款，并按照稅收征收管理法等相關(guān)規(guī)定處理。
10.我公司是非制造業(yè)企業(yè)，請問是否可以按照財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第13號中第二條規(guī)定的在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號）第二條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。該規(guī)定適用于除研發(fā)費(fèi)用負(fù)面清單以外的所有企業(yè)。
你公司屬于非制造業(yè)企業(yè)，只要你公司不屬于住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，就可以在每年10月份預(yù)繳第三季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)，對上半年的研發(fā)費(fèi)用選擇享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）第四條規(guī)定，負(fù)面清單企業(yè)，是指以負(fù)面清單行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業(yè)。
11.我單位符合財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第13號關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的規(guī)定，請問在預(yù)繳時(shí)享受的政策是僅限于2021年度還是以后年度均可享受？
答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號）規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。這是一項(xiàng)長期性的制度安排，不僅限于2021年度，以后年度也可以在10月份預(yù)繳第三季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)選擇享受該項(xiàng)優(yōu)惠。
12.是不是所有的制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用都可以按照100%的比例加計(jì)扣除？
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號）規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策口徑按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號）等文件規(guī)定執(zhí)行。并不是所有制造業(yè)企業(yè)都能夠享受100%加計(jì)扣除，例如：煙草行業(yè)屬于負(fù)面清單行業(yè)，就不能適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
13.制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的委托其他單位的研發(fā)費(fèi)用，也可以按照100%比例加計(jì)扣除嗎？
答：對于制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的委托研發(fā)費(fèi)用，也屬于該企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，可以按規(guī)定適用100%比例加計(jì)扣除政策。具體為：企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按100%的比例計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前按100%比例計(jì)算加計(jì)扣除。
以上就是安徽省各地市研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼的詳細(xì)內(nèi)容了，欲報(bào)從速！想要知道更多申報(bào)流程歡迎隨時(shí)聯(lián)系小編免費(fèi)咨詢。